Average Tax Rate

释义 Definition

平均税率：指纳税人实际缴纳的税额占其总收入（或应税收入）的比例，常用公式为：平均税率 = 总税额 ÷ 总收入。它反映整体税负水平（不同于“边际税率”，后者指增加一单位收入所适用的税率）。

发音 Pronunciation (IPA)

/ˈævərɪdʒ tæks reɪt/

例句 Examples

My average tax rate last year was about 18%.
我去年的平均税率大约是18%。

Although her marginal tax rate is high, deductions reduce her average tax rate significantly.
尽管她的边际税率很高，但各类扣除项目显著降低了她的平均税率。

词源 Etymology

average 来自中古法语 average（与“按比例分摊、平均分担”有关），后引申为“平均的”；tax 来自中古英语 taxen，源于拉丁语 taxare（“评估、估价、征收”）；rate 源于拉丁语 rata（“固定的比例、份额”）。组合成经济学与财政学中的术语，表示“税负的平均比例”。

相关词 Related Words

• Effective Tax Rate
• Marginal Tax Rate
• Tax Burden
• Progressive Tax
• Flat Tax
• Tax Bracket
• Deduction
• Taxable Income

文献与作品 Literary & Notable Works

• Principles of Economics（N. Gregory Mankiw）：在税收与效率/公平章节中常讨论平均税率与边际税率的区别。
• Public Finance and Public Policy（Jonathan Gruber）：用“average tax rate”分析税制对劳动供给与福利的影响。
• OECD 报告 Taxing Wages：频繁使用平均税率/有效税率等指标比较各国税负。
• IMF 报告 Fiscal Monitor：在财政收入与税制分析中常出现相关表述与指标。