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kgloveyou
V2EX  ›  职场话题

新个税抵扣这个算法,谁看懂了?

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  •   kgloveyou · 2018-12-21 17:23:34 +08:00 · 7939 次点击
    这是一个创建于 2145 天前的主题,其中的信息可能已经有所发展或是发生改变。
    例 2:某职员 2015 年入职,2019 年每月应发工资均为 30000 元,每月减除费用 5000 元,“三险一金”等专项扣除为 4500 元,享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计 2000 元,没有减免收入及减免税额等情况,以前三个月为例,应当按照以下方法计算各月应预扣预缴税额:
    1 月份:(30000 – 5000-4500-2000 )×3% = 555 元;
    2 月份:(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2 )×10% -2520 -555 =625 元;
    3 月份:(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3 )×10% -2520 -555-625 =1850 元;
    上述计算结果表明,由于 2 月份累计预扣预缴应纳税所得额为 37000 元,已适用 10%的税率,因此 2 月份和 3 月份应预扣预缴有所增高。


    如果按照现行税率 3%(不超过 36000 )算的话,这个抵扣后的还多交了啊?之前每个月交 615 元。
    第 1 条附言  ·  2018-12-21 17:56:10 +08:00
    我之前 615 的算法是错误的,应该是 210+1410=1620,每个月交这么多,不知对不对?
    第 2 条附言  ·  2018-12-21 22:33:14 +08:00
    刚用个税计算器算了,按照现行政策,例子中每个月应交税是 2690 元,一年是 2690*12=32280
    第 3 条附言  ·  2018-12-24 08:54:25 +08:00
    现在基本搞清楚了,大概算了下这个例子,抵扣后和抵扣前,每年度交的总数是相同的(按照 12 个月计算,不考虑年终奖)。有兴趣的可以算算看。说下自己算出的结果。
    27 条回复    2018-12-22 23:54:42 +08:00
    kingwl
        1
    kingwl  
       2018-12-21 17:32:21 +08:00
    > 以前三个月为例

    目测是后面的太高不好意思拿出来举例了
    lwbjing
        2
    lwbjing  
       2018-12-21 17:33:32 +08:00   ❤️ 5
    税改不都是为了提高 zf 收入的吗?
    woodensail
        3
    woodensail  
       2018-12-21 17:43:27 +08:00
    首先,按以前的算法,也就是每月分别算税,则是只有 3000 元(36000/12)能按 3%
    那么每个月纳税基准是 18500,实际纳税 3000*3%+14500*10%。

    现在的做法就是改成了全年累计。每个月都算一下你今年总共有多少钱需要纳税,然后算出纳税额,减掉之前已经交的部分就是当月需要交的税。
    这样子自然头几个月税低,后面的月税高。说白了就跟阶梯电价一样。
    woodensail
        4
    woodensail  
       2018-12-21 17:46:10 +08:00
    ps:工资高的到了年底是真恐怖,所有收入全部按高档次交。取决于具体收入直接扣百分之 20,25 甚至 30 ……
    gaobh
        5
    gaobh  
       2018-12-21 17:48:25 +08:00 via iPhone
    mark 下,等大佬解读
    kgloveyou
        6
    kgloveyou  
    OP
       2018-12-21 17:57:41 +08:00
    @woodensail,例子中这个,抵扣后到底是少交还是多交了?
    Tink
        7
    Tink  
       2018-12-21 17:58:10 +08:00
    @kgloveyou #6 少交了大哥
    kgloveyou
        8
    kgloveyou  
    OP
       2018-12-21 18:00:17 +08:00
    @Tink,按照 3 楼的算法,以前每个月分别扣税 1620。现在从 3 月份起,就扣的比原来多了。总算下来不见得少交吧?不知道我理解对不对?
    wuyouchao
        9
    wuyouchao  
       2018-12-21 18:01:52 +08:00
    @kgloveyou 你有一百万以上的年收入会多交,没到这级别是少交
    woodensail
        10
    woodensail  
       2018-12-21 18:04:24 +08:00
    @kgloveyou 少交了。
    这个新规则实际上由两部分组成:
    一是由月阶梯税率变为年阶梯税率,这个对我们工薪层没有实质影响。基本就是年初少交些,年底多交些,但是最终全年纳税总额和税改前是一样多的。
    二是专项抵扣,这部分就是纯粹少交的了。
    woodensail
        11
    woodensail  
       2018-12-21 18:06:47 +08:00
    事实上,这种年阶梯税率本身就不是为了工薪层而制定的,因为对我们而言没有影响,只会让税务工作更复杂。
    这个税制是为年收入者、自由劳务者或者经常有各种外快的人准备的。
    这种新规则把他们能够统一的纳入到和工薪层一样的税制中来。从而确保了公平性。
    ppyybb
        12
    ppyybb  
       2018-12-21 18:08:34 +08:00 via iPhone
    扣除应该是 1410
    woodensail
        13
    woodensail  
       2018-12-21 18:09:02 +08:00
    最后,这种税法本身就是着眼于全年统一税收,所以算每个月的反而麻烦。最简单的做法是:把你全年所有的收入加起来,减掉各种不交税的部分。最后按新的税表算阶梯税。简单快捷。
    Tink
        14
    Tink  
       2018-12-21 18:39:47 +08:00 via iPhone
    @kgloveyou #8 不是啊,因为现在有了抵扣,包括子女入学和赡养老人,这些都是抵扣过得,比之前少了
    xxx749
        15
    xxx749  
       2018-12-21 18:50:38 +08:00 via Android
    有谁知道继续教育的抵扣政策落实了吗
    Tink
        16
    Tink  
       2018-12-21 19:45:10 +08:00 via iPhone   ❤️ 1
    @xxx749 #15 落实了
    stephen9357
        17
    stephen9357  
       2018-12-21 20:22:50 +08:00
    没看懂,2 月工资是 60000 ?按你给的数据,不应该是每个月都是按 555 来预扣么?
    alfchin
        18
    alfchin  
       2018-12-21 20:49:14 +08:00 via Android
    看懂了,就是每个月假设这是全年工资,扣减按月的费用,计算应纳税额。计算出的本年应纳税额合理减去本年已预交税额,差额就是本月应预交的。也就是说后面的月份预交金额越来越大,因为基础税率提升。案例的税额计算用了速算扣除数法进行计算。
    alfchin
        19
    alfchin  
       2018-12-21 20:51:46 +08:00 via Android
    @woodensail 如果税率和级距不变和以前一样的,只不过前几月少交年底多交。对于大部分企业是个利好,全年统一计算不需要考虑平均工资避税了。不过一年一次年终奖分摊的制度还没明确是否保留,看情况大概率要废了,这块会多交一些税。
    yidinghe
        20
    yidinghe  
       2018-12-21 21:28:45 +08:00 via Android
    这点抵扣跟全额社保相比不过是杯水车薪。
    kgloveyou
        21
    kgloveyou  
    OP
       2018-12-21 21:29:43 +08:00 via Android
    @alfchin 那例子中这个人相比以前是多扣,还是少扣了?
    Mac
        22
    Mac  
       2018-12-21 22:56:55 +08:00 via Android
    据说年终奖的优惠税率明年就没了?
    thinkif
        23
    thinkif  
       2018-12-21 23:03:12 +08:00
    由原来的按月扣税,改成了每月预扣预缴,次年 3 到 6 月对上年进行汇算清缴,汇算清缴按照综合收入计算(除薪资所得外,还包括劳务报酬所得、稿酬所得等几项)减去扣除项,扣除项除固定的三险一金外还包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人的支出等。
    thinkif
        24
    thinkif  
       2018-12-21 23:04:24 +08:00
    汇算清缴时会对上一年预扣的税款进行多退少补
    lovestudykid
        25
    lovestudykid  
       2018-12-22 07:21:18 +08:00 via iPhone
    @thinkif 这样不就是跟美帝的模式看齐了
    xieroutang
        26
    xieroutang  
       2018-12-22 23:33:35 +08:00 via iPhone
    可以谈的,我们公司就谈了,五险一金比之前多交了十几块钱没有按工资全额交,指标深圳
    Mizolastine
        27
    Mizolastine  
       2018-12-22 23:54:42 +08:00
    题主啊,你要先弄清楚阶梯税率怎么算的
    每月个人所得税:( 30000-5000-4500-2000-5000 “起征点”)*20%-1410 “速算扣除数”=1290
    理论上肯定是越到后面税率越高,但是实务上你们的财务肯定不会这么做的,一个是抵扣款的认定的时间点可能在年末,还有是发工资的时候肯定会根据你当时的工资推算你年薪算税率,在年末再根据实际去调整。
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