FATCA

Definition / 定义

FATCA（Foreign Account Tax Compliance Act）指美国《海外账户税收合规法案》：要求外国金融机构（如银行、券商等）识别并申报其持有的“美国纳税人账户”信息给美国税务机关（通常通过本国税务机关或与美国达成的政府间协议），以打击海外逃税与隐匿资产。也常泛指由该法案带来的一整套合规、尽调与申报要求。

Pronunciation / 发音

/ˈfætkə/

Examples / 例句

FATCA requires many foreign banks to report U.S. account holders.
FATCA 要求许多外国银行申报美国账户持有人信息。

Because of FATCA compliance, the bank asked the client to provide tax residency documents and sign additional forms.
由于需要遵守 FATCA 合规要求，银行要求客户提供税收居民身份文件并签署额外表格。

Etymology / 词源

FATCA 是首字母缩略词，来自 Foreign Account Tax Compliance Act。该法案由美国于 2010 年通过（与《雇佣激励恢复就业法案》相关立法一并推出），核心目的在于加强对美国纳税人在海外金融资产的披露与征税合规。

Related Words / 相关词

• Compliance
• Due Diligence
• Withholding
• Tax
• IRS
• CRS
• KYC
• Disclosure

Literary Works / 文学与著作示例

• U.S. Internal Revenue Code（《美国国内税收法典》）：FATCA 的相关条款被编入税法体系，常以法律条文形式出现。
• U.S. Department of the Treasury & IRS Regulations / Guidance（美国财政部与国税局法规与指南）：大量使用 “FATCA” 来描述申报、尽调与预扣税规则。
• The Economist（《经济学人》）相关金融监管与跨境税务报道：在讨论国际反避税与金融透明度时常出现 “FATCA”。
• Financial Times（《金融时报》）相关合规与跨境银行业务文章：用于描述银行在开户、客户识别与信息交换方面的影响。